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“暂估入账”应该怎么做账?这2种方法,会计赶紧学起来

发表时间:2021-04-30 11:55

小好在客户那里看到一笔暂估收入的会计分录,这笔凭证后面没有任何附件。这是家很正规的公司,他们会计肯定不是乱做的,于是刚入行的他来请教暂估入账的问题。

暂估入账看似简单,如果了解不透,那么在月底就会被月末暂估入账和下个月冲销弄得晕头转向。

今天我们就来讨论一下暂估业务,希望可以帮到大家。

暂估入库是会计处理模式和税务处理模式存在差异的一种调整手段,税务上只认发票,会计上我们有可以确认相关金额的真实单据就可以入账,这也是按现行会计准则实质重于形式原则的一种体现。


暂估的账务处理


1、 暂估入库

【案例】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率17%),原材料已验收入库,但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170元(含税)。


【解析】

借:原材料——A 1000

贷:应付账款——暂估/无票(某供应商 ) 1000


注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。


2、暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回。


①红字冲回暂估入库

借:原材料——A -1000

贷:应付账款——暂估/无票(某供应商) -1000


②收到发票,做入库处理

借:原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 170

贷:应付账款——某供应商 1170


易代账中如何实现暂估业务处理


2021年1月4日甲公司购进一批原材料用于投入生产,合同约定材料的价税合计1,130元。甲公司预计可以取得增值税专用发票,税率为13%,当天原材料公司已验收入库,但当月尚未收到发票,那么在软件中如何实现呢?


操作步骤如下:

①先体验新版,启用库存核算

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②维护好【库存商品】一级科目设置存货辅助核算,或者【库存商品】下级明细添加数量的辅助核算。注意:【库存商品】下级明细时不要先设置大类,再设置明细!

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③(方法一)手工录入:点击【库存核算】-【入库单】业务类型填暂估入库,金额为合同约定材料价。

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④【智能凭证中心】中点击业务单据生成暂估入库凭证。前提需要维护好科目分类

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(方法二)月末批量暂估:当月可根据【库存成本明细账】中的结存金额为负数,点击批量暂估按钮,系统可自动生成一笔暂估入库单。

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二,如果2021年2月5日甲公司取到了增值专用发票,价税合计是1130元,按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,按实际金额入库。


①需找到那笔入库历史单据,然后点击【复制】下的暂估回冲

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②【智能凭证中心】中业务单据生成暂估回冲凭证,月初需做红字冲回。

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③最后取得发票时,实际金额采购入库,可根据发票生成入库单/手工录入库单,业务类型:采购入库。如根据发票生成则需维护好发票下【发票管理】中进项、销项发票明细,入库单自动生成发票采集到系统中快速的方式有以下方式:


a:通过取票模块进行发票数据的采集:从税控开票系统直接提取发票数据,用于发票还没拿到手,但是实际对方公司已经开出来的场景。

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b:通过发票扫一扫,电票上传功能提取发票:用于出差在外业务员,进行拍照扫描上传发票。

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④自动生成入库以及出库单记录:可以【库存核算】【入库单历史】或【出库单历史】查询。

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